索引号: 002489559/2021-08012 公开方式: 主动公开
文号: 公开日期: 2021-07-23
发布单位: 市财政局 统一编号: 杭财绩效〔2021〕12号
有效性: 有效 政策解读: 财政
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公开日期: 2021-07-23
发布单位: 市财政局
有效性: 有效
主题分类: 财政

关于印发《杭州市项目支出绩效评价管理办法》的通知

发布日期: 2021-08-17 09:56 信息来源: 市财政局 浏览次数: 视力保护色:

各区、县(市)财政局,市级各部门(单位):

为进一步推动我市预算绩效管理工作,建立科学、规范、合理的项目支出绩效评价管理体系,提高财政资源配置效率和使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)、《浙江省财政支出政策绩效评价管理办法》(浙财监督〔2020〕14号)和《浙江省项目支出绩效评价管理办法》(浙财监督〔2020〕11号)等有关要求,制定《杭州市项目支出绩效评价管理办法》,现予以印发,请遵照执行。


杭州市财政局

2021年7月23日


杭州市项目支出绩效评价管理办法


第一章 总 则

第一条 为全面实施预算绩效管理,建立科学、规范、合理的项目支出绩效评价管理体系,提高财政资源配置效率和使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)、《浙江省财政支出政策绩效评价管理办法》(浙财监督〔2020〕14号)和《浙江省项目支出绩效评价管理办法》(浙财监督〔2020〕11号)等规定,特制定本办法。

第二条 项目支出绩效评价(以下简称“绩效评价”),是指财政部门、主管部门和单位,依据设定的绩效目标,对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。

第三条  本办法适用于一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算项目支出的绩效评价。涉及预算资金及相关管理活动,如政府投资基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府购买服务、政府债务项目等绩效评价可参照本办法执行。

第四条  绩效评价分为单位自评、部门评价和财政评价

三种方式。单位自评是指主管部门组织本级和所属单位对预算批复的项目绩效目标完成情况进行自我评价。部门评价是指主管部门运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和方法,对本部门的项目组织开展的绩效评价。财政评价是指财政部门对主管部门的项目组织开展的绩效评价。

第五条  绩效评价应当遵循以下基本原则:

(一)科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法,按照规范的程序,对项目绩效进行客观、公正的反映。

(二)统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确,各有侧重,相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施,即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展,必要时可委托第三方机构实施。

(三)激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩,体现奖优罚劣和激励相容导向,有效要安排、低效要压减、无效要问责。

(四)公开透明。绩效评价结果应依法依规公开,并自觉接受社会监督。

第六条  绩效评价的主要依据:

(一)国家相关法律、法规和规章制度;

(二)党中央、国务院重大决策部署,经济社会发展目标,地方各级党委和政府重点任务要求;

(三)部门职责相关规定;

(四)相关行业政策、行业标准及专业技术规范;

(五)预算管理制度及办法,项目及资金管理办法、财务和会计资料;

(六)项目设立的政策依据和目标,预算执行情况,年度决算报告、项目决算或验收报告等相关材料;

(七)本级人大审查结果报告、审计报告及决定,财政监督稽核报告等;

(八)其他相关资料。

第七条  项目支出绩效评价期限包括年度、中期及项目全生命周期;对于实施期3年及以上的项目,应适时开展中期和全生命周期绩效评价。


第二章   职责分工

第八条  财政部门负责拟定绩效评价制度办法,指导本级各部门和下级财政部门开展绩效评价工作;对单位自评和部门评价结果进行抽查复核,督促部门充分应用自评和评价结果;根据需要组织实施绩效评价,加强评价结果反馈和应用。

第九条  各部门负责制定本部门绩效评价办法,组织部门本级和所属单位开展自评工作,汇总自评结果,加强自评结果审核和应用;具体组织实施部门评价工作,加强评价结果反馈和应用;积极配合财政评价工作,落实评价整改意见。

第十条  部门本级和所属单位按照要求具体负责自评工作,对自评结果的真实性和准确性负责,自评中发现的问题要及时进行整改。

第十一条 对于涉及多个部门的重大政策和项目,由牵头部门组织开展绩效评价。


第三章  绩效评价标准和方法

第十二条  绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准、其他标准,用于对绩效指标完成情况进行比较。

(一)计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

(二)行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

(三)历史标准。指参照历史数据制定的评价标准,为体现绩效改进的原则,在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

(四)财政部门和主管部门确认或认可的其他标准。

第十三条  绩效评价的方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等,方法的选用应当坚持简便有效的原则,根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法进行评价。

(一)成本效益分析法。是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。

(二)比较法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。

(三)因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素的方法。

(四)最低成本法。是指在绩效目标确定的前提下,成本最小者为优的方法。

(五)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。

(六)标杆管理法。是指以国内外同行业中较高的绩效水平为标杆进行评判的方法。

(七)其他评价方法。


第四章    单位自评

第十四条  单位自评的对象包括纳入政府预算管理的所有项目支出。

第十五条 单位自评的内容主要包括项目总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以及预算执行情况。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因,研究提出改进措施。

第十六条 单位自评指标是指预算批复时确定的绩效指标,分三个层级,一级指标包括项目的产出指标和效益指标两项。二级指标包括项目的产出数量、质量、时效、成本,以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等。三级指标是对二级指标的细化,由各部门各单位根据项目实际情况设定。

单位自评指标的权重由各单位根据项目实际情况确定。原则上预算执行率和一级指标权重统一设置为: 预算执行率10%、产出指标50%、效益指标40%(其中:服务对象满意度指标10%)。如有特殊情况,一级指标权重可做适当调整。二、三级指标应当根据指标重要程度、项目实施阶段等因素综合确定,准确反映项目的产出和效益。

第十七条  单位自评采用定量与定性评价相结合的比较法,总分由各项指标得分汇总形成。

定量指标得分按照以下方法评定:与年初指标值相比,完成指标值的,记该指标所赋全部分值;对完成值高于指标值较多的,要分析原因,如果是由于年初指标值设定明显偏低造成的,要按照偏离度适度调减分值;未完成指标值的,按照完成值与指标值的比例记分。

定性指标得分按照以下方法评定:根据指标完成情况分为达成年度指标、部分达成年度指标并具有一定效果、未达成年度指标且效果较差三档,分别按照该指标对应分值区间100%-80%(含)、80%-60%(含)、60%-0%合理确定分值。

第十八条 单位自评结果主要通过项目支出绩效自评表的形式反映,做到内容完整、权重合理、数据真实、结果客观。

第十九条  财政部门可在单位自评基础上抽取一定比例项目开展抽评,围绕项目的自评质量和实际绩效进行复核,分别形成自评质量抽评结论和实际绩效抽评结论。

财政部门按要求将自评结果和财政抽评结果进行通报,将自评质量抽评结果纳入部门绩效管理工作考核。


第五章  部门评价与财政评价

第二十条  部门评价对象应根据工作需要,优先选择部门履职的主要项目,兼顾一般性项目。根据杭州市级财政项目资金分类管理的相关规定,应对A类和B类项目,适时开展绩效评价。

财政评价对象应根据工作需要,优先选择贯彻落实党中央、国务院重大方针政策和地方各级党委政府重大决策部署的项目,以及覆盖面广、影响力大、社会关注度高、实施期长的项目。

第二十一条  部门评价和财政评价的内容主要包括:

(一)决策情况;

(二)资金管理和使用情况;

(三)相关管理制度办法的健全性及执行情况;

(四)实现的产出情况;

(五)取得的效益情况;

(六)其他相关内容。

第二十二条   部门评价和财政评价指标的确定应当符合以下要求:与评价对象密切相关,全面反映项目决策、项目和资金管理、产出和效益;优先选取最具代表性、最能直接反映产出和效益的核心指标,精简实用;指标内涵应当明确、具体、可衡量,数据及佐证资料应当可采集、可获得;同类项目绩效评价指标和标准应具有一致性,便于评价结果相互比较。

部门评价和财政评价指标体系分三个层级,一级指标可由项目决策、项目和资金管理过程、项目产出、项目效益四项组成。二级指标可由项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益等指标组成。三级指标是对二级指标的细化,由各部门各单位根据项目实际情况设定。

部门评价和财政评价指标的权重根据各项指标在评价体系中的重要程度确定,应当突出结果导向,原则上产出、效益指标权重不低于60%。同一评价对象处于不同实施阶段时,指标权重应体现差异性,其中,实施期间的评价更加注重决策、过程和产出,实施期结束后的评价更加注重产出和效益。

第二十三条  部门评价和财政评价结果主要以绩效评价报告的形式体现,绩效评价报告应当依据充分、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式,具体分值和等级可根据不同评价内容设定。总分一般设置为100分,等级一般划分为四档:90(含)-100分为优、80(含)-90分为良、60(含)-80分为中、60分以下为差。

第二十四条  部门评价和财政评价工作程序主要包括以下四个环节:

(一)评价准备阶段。财政部门或主管部门作为评价组织机构,确定项目支出绩效评价对象和范围,应成立评价组,下达绩效评价通知。评价组由评价组织机构成员组成,若委托第三方,则由第三方组成。评价组充分搜集项目有关的基础资料开展文案研究,必要时进行实地调研,厘清评价思路,研究制定项目支出绩效评价工作方案。

(二)评价实施阶段。评价组围绕评价方案,全面收集项目支出绩效评价相关数据资料,并通过现场查勘、座谈、问卷调查等方式,核实有关情况,对照评价指标与标准,形成综合性评判。被评价部门(单位)应按要求如实提供评价所需资料,并对相关资料的真实性负责。

(三)评价报告阶段。实施评价后,评价组应当按照规定的文本格式和要求撰写评价报告初稿并报送评价组织机构。评价报告初稿应书面征求相关部门单位意见,针对所提的意见,进一步研究和核实,对评价报告作出必要的修改和完善,向评价组织机构出具项目支出绩效评价报告。

(四)档案管理阶段。评价工作结束后,评价组应将评价相关资料和数据进行整理形成评价档案,并将评价方案、正式评价报告及附件、指标结果、评分说明等报送评价组织机构备存。

第二十五条   部门评价和财政评价根据需要可委托第三方机构或相关领域专家(以下简称“第三方”,主要是指与资金使用单位没有直接利益关系的单位和个人)参与,并加强对第三方的指导,对第三方工作质量进行监督管理,推动提高评价的客观性和公正性。

部门委托第三方开展绩效评价的,要体现委托人与项目实施主体相分离的原则,一般由主管财务的机构委托,确保绩效评价的独立、客观、公正。委托要符合财政部、浙江省财政厅和杭州市财政局有关规定。


第六章  绩效评价结果应用及公开

第二十六条  部门和单位应切实加强对单位自评、部门评价结果的整理、分析,严格落实整改,并作为本部门、本单位安排预算、完善政策和改进管理的重要依据。

各部门应当按照要求向本级财政部门报送单位自评和部门评价结果。对预算执行率偏低、评价结果较差的项目,要单独说明原因,提出整改措施。

第二十七条  财政部门在财政评价工作完成后,应及时将评价结果反馈被评价部门(单位),并明确整改时限;被评价部门(单位)应当按要求整改并报送整改落实情况。

财政评价结果作为安排预算、完善政策和改进管理的重要依据。原则上,对评价等级为优、良的,根据情况予以支持;对评价等级为中、差的,要完善政策、改进管理,根据情况核减预算。对不进行整改或整改不到位的,根据情况相应调减预算或整改到位后再予安排。

第二十八条  各级财政部门、主管部门应当按照要求将绩效评价结果报送同级人民代表大会常务委员会,并依法予以公开。

绩效评价工作和结果应依法自觉接受审计监督。


第七章  附  则

第二十九条  各区县(市)、各部门可结合实际制定具体的管理办法和实施细则。

第三十条  本办法自印发之日起施行。《杭州市财政支出绩效评价实施办法》(杭财绩效〔2010〕909号)同时废止。


附件1.杭州市项目支出绩效自评表.docx

附件2.杭州市项目支出绩效抽评表.docx

附件3.杭州市项目支出绩效评价指标体系.docx

附件4.杭州市项目支出绩效评价工作方案(参考格式).doc

附件5杭州市绩效评价通知书(含评价纪律等).doc

附件6.承诺书.doc

附件7.绩效评价记录单.docx

附件8.杭州市项目支出绩效评价报告.doc

附件9评价报告征求意见书.doc

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